Какой НДФЛ при продаже доли в ООО в 2026 году?

Для налогового резидента РФ к соответствующей налоговой базе применяются ставки 13% в пределах 2,4 млн ₽ и 15% с суммы превышения. Налоговую базу можно уменьшить на документально подтверждённые расходы, связанные с приобретением доли, если применимы условия НК РФ.

Когда продажа доли освобождается от НДФЛ?

Для налогового резидента РФ освобождение по п. 17.2 ст. 217 НК РФ возможно, если доля непрерывно принадлежала продавцу более пяти лет и выполняются другие установленные законом условия, включая требования к структуре активов общества. Льгота не применяется к части дохода свыше 50 млн ₽ за налоговый период.

Можно ли уменьшить налог на расходы по приобретению доли?

Да. Доход от продажи доли можно уменьшить на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, связанные с её приобретением. Поэтому документы о внесении вклада, покупке доли и иных учитываемых расходах лучше собрать до подачи декларации.

Когда подавать 3-НДФЛ после продажи доли?

Если доход подлежит декларированию, декларацию 3-НДФЛ подают не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи, а исчисленный налог уплачивают не позднее 15 июля.

Платится ли НДС при продаже доли в ООО?

Операции по реализации долей в уставном капитале освобождены от НДС в соответствии с подп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ.

Налог влияет на возможность продать ООО?

Сам по себе налог продавца не мешает нотариальной продаже доли. Его нужно заранее рассчитать и учесть в экономике сделки, а после продажи исполнить обязанность по декларированию и уплате налога, если льгота не применяется.

Налоги при продаже ООО в 2026 году: НДФЛ, льготы, расчёт

Обновлено 6 октября 2026 · Время чтения ~9 мин

При продаже ООО налог возникает у продавца доли, а не у самой компании только из-за смены участника. Размер налога зависит от того, кто продаёт долю, срока владения, подтверждённых расходов и применимых льгот.

Налог лучше посчитать до нотариальной сделки: так собственник заранее понимает чистую сумму, которую получит после продажи, и может правильно определить цену.

Коротко

для физлица-резидента применяются ставки 13% и 15% к соответствующей налоговой базе;
доход можно уменьшить на подтверждённые расходы по приобретению доли;
при владении более пяти лет может применяться освобождение от НДФЛ;
льгота по длительному владению имеет дополнительные условия и лимит 50 млн ₽;
для продавца-юрлица налог зависит от режима и применимых норм главы 25 или 26.2 НК РФ;
сама продажа доли освобождена от НДС.

Продаёте ООО?

«Рынок Фирм» найдёт покупателя, подготовит компанию и документы, организует нотариальную сделку и сопроводит её до внесения изменений в ЕГРЮЛ.

Продать ООО

1. НДФЛ при продаже доли физическим лицом

Для налогового резидента РФ доход от продажи доли относится к налоговой базе, для которой в 2026 году применяются две ставки:

13% — к части соответствующей налоговой базы до 2,4 млн ₽ включительно;
15% — к части налоговой базы свыше 2,4 млн ₽.

Важно: это не означает, что налог всегда считается со всей цены продажи. Налоговая база может быть уменьшена на расходы, которые разрешает учитывать Налоговый кодекс.

Пример: доля продана за 5 млн ₽

Если подтверждённые расходы на приобретение доли составили 10 000 ₽, налоговая база равна 4 990 000 ₽.

НДФЛ: 2 400 000 × 13% + 2 590 000 × 15% = 312 000 + 388 500 = 700 500 ₽.

2. Какие расходы уменьшают налоговую базу

При продаже доли налогоплательщик вправе уменьшить облагаемый доход на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, связанные с приобретением этой доли.

Поэтому заранее соберите документы, подтверждающие первоначальное приобретение доли, внесение вклада в уставный капитал и другие расходы, которые могут учитываться по правилам НК РФ.

Чем лучше подтверждены расходы, тем проще корректно определить налоговую базу и защитить расчёт при возможной проверке.

3. Когда можно не платить НДФЛ: владение более пяти лет

Пункт 17.2 ст. 217 НК РФ предусматривает освобождение дохода от продажи доли в российской организации при одновременном соблюдении установленных условий.

продавец является налоговым резидентом РФ;
доля непрерывно принадлежала ему более пяти лет;
не более 50% активов организации по данным финансовой отчётности на установленную законом дату прямо или косвенно состоит из российской недвижимости;
льгота применяется в пределах установленного законом лимита: часть дохода свыше 50 млн ₽ за налоговый период освобождением не покрывается.

Поэтому фраза «владею ООО больше пяти лет — налога точно нет» слишком упрощённая. Перед сделкой нужно проверить все условия льготы.

4. Если долю продаёт юридическое лицо

Для организации на общей системе налогообложения базовая ставка налога на прибыль в 2026 году составляет 25%. Налоговая база определяется с учётом цены реализации и расходов, которые разрешено учитывать при продаже доли.

Для организаций на УСН налоговые последствия зависят от выбранного объекта налогообложения и применимых ставок. Поэтому расчёт нужно делать применительно к конкретному продавцу.

5. Может ли юрлицо применить ставку 0%

Статья 284.2 НК РФ предусматривает возможность применения ставки налога на прибыль 0% при реализации долей и акций, если выполняются предусмотренные законом условия. Одно из ключевых — длительный непрерывный срок владения.

Для такой льготы также важна структура активов общества и другие параметры сделки. Применимость ставки 0% лучше проверить до подписания договора купли-продажи.

6. НДС при продаже доли

Реализация доли в уставном капитале освобождена от НДС. Это отдельная налоговая норма и она не отменяет возможный НДФЛ у физлица либо налог на прибыль у организации, которая продаёт долю.

7. Налог и нотариальная сделка — разные вопросы

Налоговые обязательства продавца не заменяют корпоративную процедуру продажи. Для обычной купли-продажи доли готовят документы, проходят необходимые нотариальные действия, удостоверяют договор и вносят изменения в ЕГРЮЛ.

Поэтому разумно считать налог одновременно с подготовкой компании к продаже: цена сделки, срок владения долей и документы о расходах уже известны до нотариуса.

Порядок самой сделки подробно разобран в статье «Продажа доли в ООО».

8. Когда подавать 3-НДФЛ и платить налог

Если доход от продажи доли подлежит декларированию, физлицо самостоятельно отражает его в декларации 3-НДФЛ.

декларация — не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи;
уплата рассчитанного НДФЛ — не позднее 15 июля этого же года.

Если применяется полное освобождение от НДФЛ, обязанность по декларированию нужно определять с учётом конкретного основания и действующих правил.

9. Что проверить перед продажей ООО

Кто является продавцом — физлицо или организация.
Является ли физлицо налоговым резидентом РФ.
Сколько лет непрерывно принадлежит доля продавцу.
Есть ли документы, подтверждающие расходы на приобретение доли.
Выполняются ли условия освобождения по п. 17.2 ст. 217 НК РФ.
Не превышает ли освобождаемый доход установленный лимит.
Какой налоговый режим у продавца-организации.
Как итоговый налог повлияет на желаемую чистую сумму от продажи.

Продадим ООО и сопроводим нотариальную сделку

Найдём покупателя, подготовим компанию и корпоративные документы, организуем нотариальную сделку и проведём её до внесения изменений в ЕГРЮЛ. Налоговые последствия продавца учитываются при подготовке условий продажи.